Relación entre ingresos, cuentas bancarias y gastos electrónicos

Para garantizar la coherencia fiscal y evitar inconsistencias que puedan derivar en ajustes o fiscalizaciones por parte de la AFIP, es fundamental llevar un control estricto y alineado entre:

1. Ingresos facturados

Todos los ingresos obtenidos por la actividad económica deben ser debidamente facturados, respetando las normas de emisión vigentes (facturación electrónica, controladores fiscales, etc.).
Estos ingresos representan la base declarativa del contribuyente y deben coincidir con los fondos efectivamente percibidos, ya sea en cuentas bancarias, billeteras virtuales o en efectivo.

2. Ingresos en cuentas bancarias

La AFIP tiene acceso a los movimientos bancarios de los contribuyentes, por lo que cualquier depósito, transferencia o ingreso de fondos debe poder justificarse con documentación respaldatoria:

• Si corresponde a una venta o prestación de servicios, debe estar facturado.
• Si corresponde a un aporte, préstamo o transferencia entre cuentas propias, debe estar documentado y separado de la facturación.

👉 La suma de ingresos bancarizados debe ser compatible con lo facturado, permitiendo diferencias razonables solo si están debidamente justificadas (ej. cobros en efectivo, depósitos de terceros, etc.).

3. Gastos y consumos electrónicos

La AFIP también accede a los consumos realizados con tarjetas, billeteras electrónicas, transferencias bancarias, débitos automáticos, etc. Por lo tanto, todo gasto efectuado mediante medios electrónicos debe estar respaldado y ser coherente con los ingresos declarados.

• Si los gastos son personales y elevados, pero los ingresos declarados son bajos, puede presumirse una subdeclaración.
• En el caso de contribuyentes que tributan como monotributistas o responsables inscriptos, los gastos electrónicos deben estar alineados con su nivel de ingresos. De lo contrario, pueden dispararse alertas fiscales (por desvíos de categoría o inconsistencias patrimoniales).

4. Importancia de la coherencia

Toda esta información (facturas emitidas, movimientos bancarios, consumos electrónicos) es cruzada automáticamente por la AFIP, por lo que las inconsistencias pueden derivar en requerimientos, exclusiones de régimen o ajustes de oficio.
Por eso, es clave que:

• Cada ingreso tenga su correspondiente factura y/o explicación respaldatoria.
• Los movimientos bancarios estén ordenados y categorizados.
• Los gastos electrónicos sean proporcionales a los ingresos declarados.
• Se guarde documentación probatoria (contratos, transferencias, recibos, etc.) para todos los movimientos atípicos.

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